CRS境外收入缴税说明：你关心的问题都在这里
最近好多朋友来问CRS缴税的事儿。今年个人所得税申报也已经结束了，我们把海外收入相关的问题集中整理一下，来一篇“最全问答”，供大家参考。
01 什么样的用户会被征税？
简单说，只要你通过境外账户（比如港卡、境外券商）产生了以下这些收入，就有可能被征税：
- 利息（例如境外存款利息）
- 股息、红利（比如港美股的分红）
- 资本利得（买卖港美股赚到的钱）
以上收入通常按 20% 的税率缴税，而且是针对境外资产（目前A股还不征收资本利得税）。
但注意：仅仅把钱转到香港或入金境外券商，不算收入，不需要纳税。同时，如果你资产不满7位数，且没有高频交易，一般不用太担心。
02 一般是怎么通知用户？
税局的通知方式很直接，大多通过短信或电话，明确提示你有未申报的境外收入。例如：
“你在XX券商2024年有股息收入XX元，请限期申报。”
同时会附带报税指引，按提示操作即可。但需注意：券商发的链接不要随便点，收到通知后建议第一时间致电本地税务局确认。
03 税局掌握哪些信息？
中国已与150多个国家或地区签署CRS（包括香港、新加坡、英国、澳大利亚等），可交换信息，包括：
- 境外账户的资金进出明细
- 投资的港美股数量
- 分红股息金额
- 股票买卖的盈亏情况
这些信息税局可直接通过银行、券商等机构获取，一清二楚。
04 从哪一年开始补缴？
补税的起点从你第一年未申报的境外收入算起。例如：
- 2021年买港美股赚钱未报 → 需从2021年开始补
- 2022年有分红也未申报 → 2021和2022年都得补
得一笔一笔查清楚，每年都补齐。
05 可以不交吗？
不可以。这是法定的纳税义务，不是“你愿不愿意”的问题。
若不交，将会产生滞纳金（按日计息），严重的还会被罚款、影响征信记录，得不偿失。
06 盈亏可以互相抵扣吗？
按“年度整体盈亏”计算，例如：
- 股票A赚5万、股票B亏3万 → 只需为净盈利2万交税
- 当年整体亏损 → 不用交税
注意：亏损不可以结转下一年。
也就是说，今年亏5万、明年赚10万 → 明年仍需按10万缴税2万。
07 如何计算缴税额？
举个例子更清楚：
- 股息收入1万元 → 中美各收10%，共缴2000元
- 卖股票盈利5万元 → 资本利得税20%，缴税1万元（全由中国收）
- 若股票浮盈但未卖 → 暂时不用交税
08 如何补缴税款？
- 整理每年境外收入明细（股息、卖股等）
- 登录“个人所得税APP”，进入“境外所得申报”
- 填写收入数据，系统自动算出税额
- 可直接在线缴纳，或带资料去税局线下处理
09 有什么办法避免被CRS征税？
没有。CRS的核心就是“全球信息互通”，透明度极高，合法避税基本不可能。
建议如实申报，合规操作，才是最稳妥的方式。
